Thuế Xuất Nhập Khẩu Là Gì?

Thuế xuất nhập khẩu là gì?

Thuế xuất nhập khẩu (XNK) hay thuế quan là thuế được áp đặt lên hàng hóa khi chúng di chuyển qua cửa khẩu hoặc biên giới của một quốc gia. Thuế xuất khẩu được áp dụng để kiểm soát việc xuất khẩu các loại hàng hóa mà quốc gia muốn hạn chế. Ngược lại, thuế nhập khẩu là khoản thuế áp vào hàng hóa khi chúng được nhập khẩu từ nguồn gốc ngoại quốc, nhằm bảo vệ sản phẩm nội địa và thúc đẩy sản xuất trong nước.

Đối tượng nào chịu thuế xuất và nhập khẩu

Khái niệm “Thế nào là thuế xuất khẩu, nhập khẩu?” đã được giải đáp ở trên. Liệu bạn có tò mò về đối tượng chịu thuế xuất khẩu nhập khẩu?

Thực chất, đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu theo điều 2 Luật Thuế Xuất khẩu, Nhập khẩu 2016 bao gồm:

Hàng hóa xuất, nhập khẩu qua cửa khẩu và biên giới Việt Nam.
Hàng xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và hàng nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.
Hàng hóa xuất nhập khẩu tại chỗ và hàng xuất, nhập khẩu thuộc doanh nghiệp thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối.

Chính phủ có quyền quy định chi tiết về các trường hợp chịu thuế và các trường hợp không áp dụng thuế, như:

Hàng quá cảnh, chuyển khẩu hoặc trung chuyển.
Hàng thuộc viện trợ nhân đạo, hàng viện trợ không hoàn lại.
Hàng xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nước ngoài; hàng nhập khẩu từ nước ngoài vào và sử dụng trong khu phi thuế quan.
Hàng hóa chuyển từ khu phi thuế quan này qua sang khu phi thuế quan khác.
Dầu khí sử dụng để trả thuế tài nguyên cho Nhà nước khi xuất khẩu.

Người nộp thuế xuất khẩu và nhập khẩu là ai?

Nếu bạn đã nắm bắt khái niệm về thuế xuất nhập khẩu là gì thì câu hỏi tiếp theo được đặt ra chính là: Ai là người phụ trách và chịu trách nhiệm nộp thuế trong quá trình giao thương quốc tế? Thông thường, thuế xuất khẩu thường được tính tại thời điểm hàng hóa xuất khẩu rời khỏi lãnh thổ quốc gia và thuế nhập khẩu thường được tính tại thời điểm hàng hóa nhập khẩu bắt đầu đi qua cửa khẩu và nhập vào lãnh thổ quốc gia. Trong khi đó, doanh nghiệp xuất khẩu thường phải nộp thuế theo lịch trình được quy định bởi cơ quan thuế.

Ngược lại, thuế nhập khẩu thường phải được nộp trước khi hàng hóa được giải phóng tại cửa khẩu. Thời điểm nộp thuế nhập khẩu có thể liên quan đến thời điểm hàng hóa cập cảng hoặc cửa khẩu cụ thể. Vậy ai phải nộp thuế xuất khẩu nhập khẩu?

Theo quy định nhà nước tại Điều 3 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016, người phải nộp loại thuế này bao gồm:

Chủ hàng hóa xuất, nhập khẩu.
Đơn vị nhận ủy thác xuất khẩu và nhập khẩu.
Đối tượng xuất, nhập cảnh có hàng hóa xuất, nhập khẩu, gửi hoặc nhận hàng hóa qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.

Đối tượng được ủy quyền, bảo lãnh và nộp thuế thay cho người nộp thuế, bao gồm:

Đại lý làm thủ tục hải quan khi người nộp thuế ủy quyền nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ bưu chính, chuyển phát nhanh quốc tế nếu nộp thuế thay cho người nộp thuế.
Các tổ chức tín dụng hoặc tổ chức khác theo Luật các tổ chức tín dụng nếu thực hiện bảo lãnh và nộp thuế thay cho người nộp thuế.
Người được chủ hàng hóa ủy quyền đối với trường hợp hàng hóa là quà biếu, quà tặng của cá nhân; hành lý được gửi trước hoặc sau chuyến đi của người xuất nhập cảnh.
Chi nhánh thuộc doanh nghiệp được ủy quyền nộp thuế thay cho doanh nghiệp.
Người khác được ủy quyền có thể nộp thuế thay cho người nộp thuế theo quy định của pháp luật.

Ngoài ra còn có những người thu mua, vận chuyển hàng hóa trong định mức miễn thuế của cư dân biên giới khi không sử dụng cho sản xuất, tiêu dùng và bán tại thị trường trong nước. Thương nhân nước ngoài cũng được phép tham gia kinh doanh hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại các chợ biên giới theo quy định của pháp luật. Cuối cùng, có những trường hợp người có hàng hóa xuất, nhập khẩu ban đầu thuộc đối tượng miễn thuế, sau đó có sự thay đổi và chuyển sang đối tượng chịu thuế theo quy định của pháp luật.

Những trường hợp được miễn thuế XNK theo quy định mới nhất

Nội dung vừa chia sẻ ở trên đã giúp bạn hiểu rõ hơn thuế xuất nhập khẩu là gì? Những ai phải chịu khoản thuế này? Tuy nhiên, có một số trường hợp được miễn thuế XNK theo quy định mới nhất tại điều 16 Luật Thuế xuất nhập khẩu năm 2016 và hướng dẫn tại Nghị định 134/2016/NĐ-CP. Cụ thể như sau:

Nhóm hàng hóa tiêu dùng gồm 13 trường hợp:

Hàng hóa của tổ chức, cá nhân nước ngoài được ưu đãi, miễn trừ tại Việt Nam. Hàng hóa trong tiêu chuẩn hành lý miễn thuế của người xuất nhập cảnh và hàng nhập khẩu để bán tại cửa hàng miễn thuế.
Hàng hóa được miễn thuế theo Điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên.
Hàng có giá trị hoặc số tiền thuế dưới mức tối thiểu.
Hàng hóa sản xuất, gia công và tái chế tại khu phi thuế quan không sử dụng nguyên liệu, hoặc linh kiện nhập từ nước ngoài nhập khẩu vào thị trường trong nước.
Hàng hóa tạm nhập, tái xuất – nhập trong thời hạn nhất định.
Hàng hóa không phục vụ mục đích thương mại (hàng mẫu, ảnh, phim, mô hình…).
Hàng nhập khẩu tạo tài sản cố định của đối tượng được ưu đãi đầu tư.
Hàng nhập khẩu để phục vụ hoạt động dầu khí.
Hàng thuộc dự án, cơ sở đóng tàu ưu đãi theo quy định về đầu tư.
Hàng xuất nhập khẩu để bảo vệ môi trường.
Hàng hóa nhập khẩu chuyên dùng trong nước chưa sản xuất được, phục vụ giáo dục.
Hàng nhập khẩu phục vụ cho an ninh, quốc phòng.
Hàng xuất nhập khẩu để bảo đảm an sinh xã hội, khắc phục hậu quả thiên tai, thảm họa, dịch bệnh và các trường hợp đặc biệt

Bài viết trên Việt Trung đã liệt kê và giải thích về thuế xuất nhập khẩu và một số thứ liên quan đến thuế XNK. Hy vọng sẽ giúp ích cho các bạn.

Đừng bỏ lỡ cơ hội sử dụng dịch vụ Logistics toàn diện tại Việt Trung Company khi quý khách có nhu cầu vận chuyển hàng từ Trung Quốc về Việt Nam hoặc từ Việt Nam sang Trung Quốc. Chỉ cần liên hệ với chúng tôi qua các kênh thông tin dưới đây :

Email: viettrungcompany2012@gmail.com
Website: www.viettrungcompany.com

Facebook: https://www.facebook.com/viettrungcompany

Youtube: https://www.youtube.com/@viettrungcompany

Tiktok: https://www.tiktok.com/@viettrungcompany

Bên cạnh đó, quý khách có thể liên hệ với văn phòng khắp 3 miền của Việt Trung qua:

- VP Hà Nội: 189 Phố Quan Hoa - Quan Hoa - Cầu Giấy. ĐT: 0965551166

- VP Đà Nẵng: Tầng 2, tòa nhà Savico, 66 Võ Văn Tần - Thanh Khê. ĐT: 0935131816 - 0967371118

- VP Tp HCM: Tầng 2, Thái Bình Building - Số 264A Nguyễn Thái Bình - Phường 12 - Q Tân Bình. ĐT: 0935086838 - 0962259911.